證券《金融市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)：基金資產(chǎn)估值

更新時(shí)間：2017-01-23 10:44:10 來(lái)源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　【摘要】2017年證券從業(yè)資格考試科目為《證券市場(chǎng)基本法律法規(guī)》和《金融市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)》。為幫助各位考生備考環(huán)球網(wǎng)校證券從業(yè)資格考試頻道小編整理發(fā)布證券《金融市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)：基金資產(chǎn)估值供各位考生學(xué)習(xí)，更多相關(guān)信息請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校。證券《金融市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)：滬港通的概念及組成

《金融市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)》重要筆記匯總

　　【知識(shí)點(diǎn)】基金資產(chǎn)估值

含義

對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過(guò)程

原則①

（1）對(duì)存在活躍市場(chǎng)的投資品種：
①如估值日有市價(jià)的，應(yīng)采用市價(jià)確定公允價(jià)值
②估值日無(wú)市價(jià)的，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化，應(yīng)采用最近交易市價(jià)確定公允價(jià)值
③估值日無(wú)市價(jià)的，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，應(yīng)參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)值
（2）對(duì)不存在活躍市場(chǎng)的投資品種，應(yīng)采用市場(chǎng)參與者普遍認(rèn)同且被以往市場(chǎng)實(shí)際交易價(jià)格驗(yàn)證具有可靠性的估值技術(shù)確定公允價(jià)值
（3）有充足理由表明按以上估值原則仍不能客觀反映相關(guān)投資品種的公允價(jià)值的，基金管理公司應(yīng)根據(jù)具體情況與托管銀行進(jìn)行商定，按最能恰當(dāng)反映公允價(jià)值的價(jià)格估值

　　注：①依據(jù)是我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定。

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