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　　【案例十】

　　背景：

　　某辦公樓施工招標(biāo)文件的合同條款中規(guī)定：預(yù)付款數(shù)額為合同價的10%，開工日支付，基礎(chǔ)工程完工時扣回30%，上部結(jié)構(gòu)工程完成一半時扣回70%，工程款按季度支付。

　　承包商C對該項目投標(biāo)，經(jīng)造價工程師估算，總價為9000萬元，總工期為24個月，其中：基礎(chǔ)工程估價為1 200萬元，工期為6個月;上部結(jié)構(gòu)工程估價為4800萬元，工期為12個月;裝飾和安裝工程估價為3000萬元，工期為6個月。

　　經(jīng)營部經(jīng)理認為，該工程雖然有預(yù)付款，但平時工程款按季度支付不利于資金周轉(zhuǎn)，決定除按上述數(shù)額報價外，還建議業(yè)主將付款條件改為：預(yù)付款為合同價的5%，工程款按月度支付，其余條款不變。

　　假定貸款月利率為1%(為簡化計算，季利率取3%)，各分部工程每月完成的工作量相同且能按規(guī)定及時收到工程款(不考慮工程款結(jié)算所需要的時間)。

　　計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。

　　問題：

　　1.該經(jīng)營部經(jīng)理所提出的方案屬于哪一種報價技巧?運用是否得當(dāng)?

　　2.若承包商C中標(biāo)且業(yè)主采納其建議的付款條件，承包商C所得工程款的終值比原付款條件增加多少?(以預(yù)計的竣工時間為終點)

　　3.若合同條款中關(guān)于付款的規(guī)定改為：預(yù)付款為合同價的10%，開工前1個月支付，基礎(chǔ)工程完工時扣回20%，以后每月扣回10%;每月工程款于下月5日前提交結(jié)算報告，經(jīng)工程師審核后于第3個月末支付。

　　請畫出承包商C該工程的現(xiàn)金流量圖。

　　分析要點：

　　本案例考核多方案報價法的基本原理及其運用，問題1主要是注意多方案報價法與增加建議方案法的區(qū)別。

　　在運用報價技巧時，要盡可能進行定量分析，根據(jù)定量分析的結(jié)果，決定是否采用某種報價技巧，而不能僅憑主觀想象。本案例要求運用工程經(jīng)濟學(xué)的知識，定量計算多方案報價法所取得的收益，因此，要能熟練運用資金時間價值公式和現(xiàn)金流量圖。

　　為簡化計算，在問題2的計算中不考慮工程款結(jié)算所需要的時間，這一假定顯然是脫離實際的，預(yù)付款的扣回也比較簡單。而問題3關(guān)于付款的規(guī)定較為接近實際，其現(xiàn)金流量圖是最復(fù)雜的。相信只要能正確畫出其現(xiàn)金流量圖，就能得出正確的計算結(jié)果，因此，只要求畫現(xiàn)金流量圖而不要求計算。

　　由于按不同付款條件計算的現(xiàn)金流量圖不同，因此，為明確各期工程款的時點，建議分別畫出現(xiàn)金流量圖，在現(xiàn)金流量圖中要特別注意預(yù)付款的扣回。對于問題3中“基礎(chǔ)工程完工時扣回20%”的規(guī)定，不能理解為在第6個月末扣回，因為扣款(預(yù)付款和保留金等)與付款(工程款等)應(yīng)當(dāng)同期進行，既然基礎(chǔ)工程完工的最后一個月工程款到第8個月末才支付，相應(yīng)的預(yù)付款的首次扣回也應(yīng)當(dāng)在第8個月末，因此，“基礎(chǔ)工程完工時扣回20%”可以理解為“基礎(chǔ)工程款結(jié)清時扣回20%”。

　　另外，為了使答案簡明而統(tǒng)一，本題在背景資料中給出了年金終值系數(shù)。實際上，年金終值系數(shù)比年金現(xiàn)值系數(shù)簡單得多，在不給出有關(guān)表格的情況下，應(yīng)能使用計算器正確計算。

　　答案：

　　問題1：

　　答：該經(jīng)營部經(jīng)理所提出的方 屬于多方 報價法，該報價技巧運用得當(dāng)，因為承包商C的報價既適用于原付款條件也適用于建議的付款條件，其投標(biāo)文件對原招標(biāo)文件做出了實質(zhì)性響應(yīng)。

　　問題2：

　　解：

　　1.計算按原付款條件所得工程款的終值。

　　預(yù)付款A(yù)0=9000×10%=900(萬元)

　　基礎(chǔ)工程每季工程款A(yù)l=1200/2 =600(萬元)

　　上部結(jié)構(gòu)工程每季工程款A(yù)2=4800/4=1200(萬元)

　　裝飾和安裝工程每季工程款A(yù)3=3000/2=1500(萬元)

　　則按原付款條件所工程款的終值：

　　FV=A0 (F/P,3% ,8) + A1(F/A,3%，2)(F/P，3%，6)-0.3 A0(F/P，3%，6)- 0. 7 A0(F/P，3%，4)+ A2(F/A，3%，4)(F/P，3%，2).+ A0(F/A，3%，2) =900×1.267+600×2.030×1.194-0.3×900×1.194-0.7×900×1.126+1200×4.184×1.061+1500×2.030= 9934. 90(萬元)

　　2.計算按建議的付款條件所得工程款的終值。

　　預(yù)付款A(yù)0' =9000 ×5% =450(萬元)

　　基礎(chǔ)工程每月工程款A(yù)1'= 1200/6=200(萬元)

　　上部結(jié)構(gòu)工程每月工程款A(yù)2' =4800/12 =400(萬元)

　　裝飾和安裝工程每月工程款A(yù)3'= 3000/6=500(萬元)

　　則按建議的付款條件所得工程款的終值：

　　FV'=A0' (F/P,1% ,24) + A1'(F/A,1%，6)(F/P，1%，18)-0.3 A0' (F/P，1%，18)- 0. 7 A0'(F/P，1%，12)+ A2'(F/A，1%，12)(F/P，1%，6).+ A3'(F/A，1%，6)

　　=450×1.270+200×6.152×1.196 -0.3×450×1.196 -0.7×450×1.127+400×12. 683×1.062+500×6.152= 9990. 33(萬元)

　　3.兩者的差額。

　　FV' ? FV0=9990. 33-9934. 90=55.43(萬元)

　　因此，按建議的付款條件，承包商C所得工程款的終值比原付款條件增加55.43萬元。

　　問題3：

　　答：承包商C該工程的現(xiàn)金流量圖如圖4-3所示。