2025年稅務師稅法一真題下載-單選題、多選題、計算題、綜合分析題均有更新
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2025年稅務師考試已結束，考后我們根據考生回憶整理了稅務師稅法一真題答案，供大家免費下載。
一、2025年稅務師稅法一真題下載
1、下列各項中，應征收土地增值稅的有()。
A.企業通過境內非營利社會團體贈與社會公益事業的房地產
B.企業之間互換自有廠房
C.房地產開發企業在進行改制重組時以國有土地進行投資，將國有土地使用權轉移到被投資企業
D.村委會按照農村集體產權制度改革要求將國有土地使用權轉移到符合規定的衣村集體組織名下
E.抵押期滿轉讓給債權人的房地產
正確答案:BCE
答案解析
選項A，不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地增值稅;選項B，企業之間互換自有廠房屬于房地產有償轉讓行為，應征收土地增值稅;選項C，房地產開發企業以國有土地投資并轉移土地使用權的行為，應征收土地增值稅;選項D，暫不征收土地增值稅;選項E，抵押期滿后將房地產轉讓給債權人，產權發生轉移，應征收土地增值稅。
2.關于煙葉稅的規定，下列說法正確的有()
A.煙葉收購方是煙葉稅的納稅人考后對答案、估分>>>免費下載各科目2025年稅務師考試真題及答案。
B.納稅義務發生時間為收購煙葉當天
C.采取產品差別比例稅率
D.煙葉收購地主管稅務機關負責征稅
E、計稅依據不包括價外補貼
正確答案:ABD
答案解析
選項C，煙葉稅采用固定比例稅率，稅率為20%。選項E，煙葉稅計稅依據為收購煙葉實際支付的價款總額，實際支付的價款總額=收購價款+價外補貼;其中，價外補貼統一按煙葉收購價款的10%計算。
3.下列行為免征增值稅的有()
A.供熱企業向企業供熱
B.學生勤工儉學提供服務
C.外國企業無償捐助進口物資和設備
D.個人銷售自建自用住房
E、個人轉讓金融商品
正確答案:BDE
答案解析
選項A，至2027年供暖期結束，對供熱企業向“居民個人"供熱取得的采暖費收入免征增值稅;向企業供熱照章征收增值稅。選項C，外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備免征增值稅，不包括外國企業和外國個人。
4、下列業務適用增值稅零稅率的有()
A.境內單位提供航天運輸服務
B.境內單位將自有交通工具用于國際運輸服務的期租業務
C.境外單位提供完全在境外消費的設計服務
D.境內單位在境外載運貨物入境
E.境內單位在境外載運旅客
正確答案:ADE
答案解析
選項B，境內的單位和個人向境內單位或個人提供期租、濕租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務由承租方適用增值稅零稅率。境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務，由出租方適用增值稅零稅率;選項C，不屬于在境內銷售服務，境外單位不需要繳納我國的增值稅。
5、下列單位或個人屬于國有土地使用權出讓收入繳費主體的有()
A.承租國有土地使用權的承租人
B.轉讓已購公有住房的房產所有人
C.轉讓商品房的房產所有人
D.依法取得國有土地使用權的受讓人
E.轉讓經濟適用住房的房產所有人
正確答案:ABDE
答案解析
國有土地使用權出讓收入的繳費人，為依法取得國有土地使用權的受讓人(選項D)，承租國有土地使用權的承租人(選項A)，轉讓已購公有住房(選項B)房改房和經濟適用住房(選項E)的房產所有人，包括企業、組織、社會團體或個人。
6、下列選項中，應繳納消費稅的有()。
A.生產銷售焰火
B. 批發電子煙給零售企業
C.零售金銀首飾
D.生產潤滑油
E.零售實木家具
正確答案:ABC
答案解析
選項D，生產銷售潤滑油應繳納消費稅，僅生產潤滑油不需要繳納消費稅;選項E，實木家具不屬于消費稅的征稅范圍，不繳納消費稅。
7、下列有關資源稅計稅依據的說法，正確的有
A.從量計征，計稅依據是應稅產品的開A采數量
B.申報銷售額明顯偏低且無正當理由的，一律按照組成計稅價格計稅
C.計稅依據不包括取得增值稅專用發票上注明的運雜費用
D.外購選礦產品與自產選礦產品混合為選礦產品銷售，在計稅依據中直接扣減外購選礦產品的購進金額或數量
E.計稅銷售額不包括增值稅稅款
正確答案:CDE
答案解析
選項A，從量計征，計稅依據是應稅產品的銷售數量。選項B，納稅人申報的應稅產品銷售額明顯偏低且無正當理由的，或者有自用應稅產品行為而無銷售額的，主管稅務機關可以按下列方法和順序確定基應稅產品銷售額:
(1)按納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定。
(2)按其他納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定。
(3)按后續加工非應稅產品銷售價格，減去后續加工環節的成本利潤后確定。(4)按應稅產品組成計稅價格確定
8、關于稅務規范性文件，下列說法正確的有()
A.規范了具體稅務行政行為，具有可訴性
B.在管轄區具有普遍約束力，并可在一定期限內反復適用
C.可以使用“辦法”"規則”等名稱，不得使用“條例”“批復”等名稱
D.制定機關應當為稅務機關，非稅務機關不得制定
E.稅務機關內設機構可以自己名義制定
正確答案:BCD
答案解析
選項A，稅務規范性文件不具有可訴性;選項E各級稅務機關的內設機構、派出機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規范性文件
9、關于應稅消費品計稅價格的要求，下列說法正確的有()。
A.將自產應稅消費品用于個人消費，按同類應稅消費品最高銷售價格計稅
B.實行從價定率辦法計算消費稅的應稅消費品與包裝物一同銷售，包裝物并入應稅消費品的銷售額
C.自產應稅消費品與外購非應稅消費品組成套裝銷售，按照套裝銷售額計稅
D.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格低于最低計稅價格，按照最低計稅價格計稅
E.自產應稅消費品連續生產應稅消費品，按照組成計稅價格計稅
正確答案:ABCD
答案解析
選項E，自產應稅消費品連續生產應稅消費品在移送生產環節不繳納消費稅。
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二、2025年稅務師考試成績查詢時間
2025年稅務師考試成績暫未公布具體的查詢時間，以下為近幾年稅務師考試時間及成績公布時間：
| 年份 | 考試時間 | 成績查詢時間 |
| 2024年 | 11月2日-3日 | 2024年11月23日 |
| 2023年 | 11月18日-19日 | 2023年12月28日 |
| 2022年 | 11月19日-11月20日 | 2023年2月23日 |
| 2021年 | 11月13日-11月14日 | 2022年1月28日 |
從上表內容可以找到規律，成績公布時間除延期考試后間隔時間較長以外，一般都在考后的30個工作日左右，由此預計2025年稅務師考試成績會在12月中下旬公布，具體時間還需耐心等待中稅協官方公布。
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想要提前獲知考試情況可參考以上真題答案或進入文章頂部估分系統，提前估分。
三、2025年稅務師考試成績查詢入口：稅務師職業資格考試報名系統。
各位考生可通過以下方式進入報名系統。
方式一：瀏覽器直接輸入網址進入，稅務師職業資格考試報名系統(https://ksbm.ecctaa.cn/)
方式二：通過中國注冊稅務師協會官網(www.cctaa.cn)點擊稅務師考試欄目，進入“報名系統”。
方式三：通過中國注冊稅務師協會官方微信公眾號的“考試服務”進入網報系統。
四、2025年稅務師考試合格標準
根據人力資源社會保障部《關于33項專業技術人員職業資格考試實行相對固定合格標準有關事項的通告》，稅務師職業資格考試實行相對固定合格標準，各科目合格標準為試卷滿分(140分)的60%(84分)。
五、2025年稅務師考試成績管理辦法
考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法。參加考試人員須在連續5個考試年度內通過全部應試科目的考試;免試人員須在連續4個考試年度內通過應試科目的考試。
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