2024年稅務師稅二考試真題答案解析：單項選擇題
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稅務師稅法二考試題型中包含單項選擇題，本文為大家匯總整理了2024年稅務師稅二考試真題答案解析單選題部分，真題內容根據考生回憶整理，快來對答案吧！
2024年稅務師稅二考試真題答案解析：單項選擇題
1、某公司2023年應納稅所得額400萬元，當年購置并實際投入使用符合規定的安全生產專用設備一臺，取得增值稅專用發票上注明的金額100萬元，稅額13萬元。另外支付設備運輸費用7萬元(含稅)，取得增值稅普通發票。該公司2023年度應繳納企業所得稅是()萬元。
A.88
B.88.7
C.86.7
D. 90
【正確答案】D
【答案解析】該公司2023年度應繳納企業所得稅=400x25%-100x10%=90(萬元)
2.下列土地，免征城鎮土地使用稅的是( )。
A.農產品加工企業的辦公用地
B.水產養殖戶的辦公用地
C.城市公交站場用地
D.危險品倉庫的庫區用地
【答案】C
【解析】選項 AB，直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免征城鎮土地使用稅。直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，是直接從事種植、養殖、飼養的專業用地，農副產品加工廠占地和從事農、林、牧、漁業生產單位的生活、辦公用地不包括在內;選項 D，對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區、直轄市稅務局確定，暫免征收城鎮土地使用稅;對倉庫庫區、廠房本身用地，應依法征收城鎮土地使用稅。
3.我國企業所得稅選擇稅收管轄權的標準是( )。
A.居民管轄權單一標準
B.地域管轄權、居民管轄權和公民管轄權三重標準
C.地域管轄權和居民管轄權雙重標準
D.地域管轄權單一標準
【答案】C
【解析】根據國際上的通行做法，我國選擇了地域管轄權和居民管轄權的雙重管轄權標準，最大限度地維護了我國的稅收利益。
4.中國居民翟某為境內上市公司核心技術骨干，2021 年取得任職公司授予的不可公開交易股票期權 10000 股，每股施權價 5 元，授予日該公司股票收盤價為每股 8 元，2024 年 8 月翟某將其中的 7000 股股票期權行權，行權當日該股票收盤價為每股 10 元。翟某股票期權行權應繳納的個人所得稅是( )元。
A.840
B.1050
C.420
D.4480
【答案】B
【解析】翟某股票期權行權應繳納的個人所得稅為(10-5)×7000*3%=1050 元。
5.企業的下列資產處置行為中，不確認企業所得稅收入的是( )。
A.將資產用于職工福利
B.將資產用于股息分配
C.將資產用于交際應酬
D.將資產用于經營使用
【答案】D
【解析】選項 ABC 需要視同銷售確認收入。
6.某運輸公司 2023 年 7 月 10 日購入貨車 10 輛，每輛貨車整備質量噸數為 8 噸，運輸公司所在地貨車每噸稅額 60 元.該運輸公司 2023 年應繳納車船稅是( )元。
A.2800
B.2000
C.2400
D.4800
【答案】C
【解析】該運輸公司 2023 年應繳納車船稅=10×8×60÷12×6=2400 元。
7.房地產開發企業的發包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，在證明材料充分的前提下，可按發票不足金額的一定比例預提計稅成本，但最高不得超過合同總金額的( )。
A.15%
B.5%
C.3%
D.10%
【答案】D
【解析】房地產開發企業的發包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，在證明材料充分的前提下，可按發票不足金額的一定比例預提計稅成本，但最高不得超過合同總金額的 10%。
8.支柱二在計算全球最低稅的稅基時引入公式化經濟實質排除機制，跨國企業集團按照合格會計準則的財務報表，可體現實質經濟活動的是( )。
A.貨幣資金余額
B.有形資產折余價值
C.無形資產攤余價值
D.長期股權投資價值
【答案】B
【解析】體現實質性經濟活動的指標為有形資產折余價值和人員工資。
9.企業以分期收款方式銷售貨物的，確認企業所得稅收入的時間是( )。
A 銷售合同履行的日期
B 銷售貨物移送的日期
C.銷售貨款實際收取的日期
D.銷售合同約定的收款日期
【答案】D
【解析】企業以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。
10.某企業 2022 年應納稅所得額-40 萬元，2023 年未彌補以前年度虧損的應納稅所得額為 320 萬元，該企業的從業人數與資產總額指標均符合小型微利企業所得稅優惠政策。2023 年該企業應繳納的企業所得稅是( )萬元。
A.70
B.80
C.14
D.16
【答案】C
【解析】2023 年該企業應繳納的企業所得稅為(320-40)×25%×20%=14 萬元。
11.個人取得下列所得中，按“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅的是( )。
A.個人將任職公司授予的股票期權持有到期行權取得的所得
B.個人轉讓專利權取得的所得
C.個人讓渡個人投資企業一定時期經營權取得的所得
D.個人讓渡非專利技術使用權取得的所得
【答案】C
【解析】選項 A，屬于工資薪資所得，選項 B、D 選項，屬于特許權使用費所得。
12.個人取得的下列收入，按“勞務報酬所得”項目預繳個人所得稅的是( )。
A.遺作繼承人獲得文學遺作的出版收入
B.個人受托翻譯商事合同取得收入
C.個人拍賣文學手稿收入
D.專業記者在本單位報刊發表文學作品收入
【答案】B
【解析】選項 A，屬于稿酬所得;選項 C，屬于特許權使用費所得，選項 D，屬于工資薪金所得。
13.企業發生的下列保險費，不允許企業稅前扣除的是( )。
A.為員工家屬支付的商業保險
B.因公出差員工購買的人身意外保險
C.雇主責任險
D.公眾責任險
【答案】A
【解析】企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費準予稅前扣除(選項 B);企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險準予稅前扣除(選項 C、D)。
14.外國常駐代表機構采取核定征收方式計算應納稅所得額，其核定利潤率的最低標準是( )。
A.15%
B.20%
C.10%
D.5%
【答案】A
【解析】外國常駐代表機構采取核定征收方式計算應納稅所得額，其核定利潤率不應低于 15%。
15.在計算個體工商戶應稅經營所得時，下列支出準予在稅前扣除的是( )。
A.生產經營活動中發生的固定資產報廢損失
B.個體工商戶業主為家人購買的商業保險
C.個體工商戶繳納的個稅稅款
D.個體工商戶代其從業人員負擔的稅額
【答案】A
【解析】】選項 B，個體工商戶用于個人和家庭的支出不得扣除;選項 C，個體工商戶繳納的個人所得稅稅款不得稅前扣除;選項 D，代其從業人員或者他人負擔的稅款不得稅前扣除。
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