2019年稅務師《稅法一》計算題真題61-64
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計算題
1、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務:
(1)外購一批實木素板.取得增值稅專用發票注明金額120萬元;另支付運費2萬元，取得增值稅普通發票。
(2)將上述外購己稅素板30%連續生產A型實木地板.當月對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。
(3)將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板，當月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費5萬元，開具增值稅專用發票.乙廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。
(4)將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠。委托加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加工費8萬元，開具增值稅專用發票。丙廠無同類實木地板售價。當月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存倉庫。
(5)主管稅務機關3月初對甲廠進行稅務檢查時發現，乙廠己按規定計算代收代繳消費稅，但丙廠未履行代收代繳消費稅義務。
根據上述資料，回答下列問題:
61.業務(2)中，甲廠應繳納消費稅()萬元。
A. 2.97
B. 1. 17
C. 1. 20
D. 3.00
【答案】C
62.乙廠應代收代繳消費稅()萬元
A. 2. 16
B. 2. 19
C. 3.25
D. 6. 58
【答案】C
63.甲廠銷售C型實木地扳應繳納消費稅()萬元。
A. 1.99
B. 1.80
C. 2.09
D. 3. 50
【答案】D
64.甲廠留存倉庫的C型實木地板應繳納消費稅()萬元。
A. 0
B. 0. 77
C. 0. 90
D. 1.50
【答案】C
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