在考前沖刺階段階段，本文為大家整理了2025初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)考前沖刺模擬卷（二），幫助考生熟悉《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》科目考試題型，出題思路。

一、2025初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)考前沖刺模擬卷（二）

綜合分析題(本題包括三個(gè)案例題，每個(gè)案例題10分，共30分。每個(gè)案例題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題,在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下,選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。)

案例分析題一

(一)資料：2021年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下:

1.審計(jì)人員了解了甲公司的內(nèi)部控制情況，并編制了審計(jì)工作底稿，部分內(nèi)容摘錄如下:

(1)甲公司規(guī)定銷售部門不能審批顧客信用;

(2)甲公司建立了倉(cāng)庫(kù)管理制度，其中規(guī)定未經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù);m

(3)甲公司的信息系統(tǒng)對(duì)不同的用戶根據(jù)其工作職責(zé)設(shè)置了不同的訪問(wèn)和編輯權(quán)限，用戶須使用用戶名和密

碼登陸系統(tǒng);

(4)公司建立了較為完備的人力資源管理制度，并在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵照?qǐng)?zhí)行。

2.審計(jì)人員在了解甲公司整體內(nèi)部控制情況的基礎(chǔ)上,還專門了解了其信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制情況，審計(jì)工作底稿的部分

內(nèi)容摘錄如下:.

(1)甲公司信息系統(tǒng)管理部門制定了安全管理制度,包括操作規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、職責(zé)分配，以及計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)監(jiān)控等;

(2)甲公司信息系統(tǒng)為確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，采用了下拉菜單選擇等方式;

(3)甲公司信息系統(tǒng)為確保輸出數(shù)據(jù)的安全性，對(duì)敏感信息的屏幕顯示與打印輸出等環(huán)節(jié)設(shè)置了授權(quán)與審批要求;

(4)甲公司信息系統(tǒng)管理部門規(guī)定了信息系統(tǒng)配置參數(shù)的變更審批流程。

3.審計(jì)組擬抽取甲公司在2020年開(kāi)具的銷售發(fā)票副本，對(duì)發(fā)票金額是否存在錯(cuò)誤進(jìn)行審查。

4.審計(jì)組了解到甲的產(chǎn)品展示廳向顧客直接銷售產(chǎn)品，現(xiàn)金收款人員在專門的收款臺(tái)使用收銀機(jī)集中收款，并自動(dòng)打印銷售小票。

5.審計(jì)組擬檢查甲公司是否存在將應(yīng)計(jì)入本期的銷售收入推遲至以后期間入賬，或?qū)?yīng)計(jì)入以后期間的銷售收入提前至本期入賬的情況。

要求:根據(jù)上述資料,為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

(1)針對(duì)“資料1”下列有關(guān)甲公司內(nèi)部控制情況的表述中，正確的為:( )

A.(1)屬于控制活動(dòng)要素

B.(2)屬于信息與溝通要素

C.(3)屬于對(duì)控制的監(jiān)督要素

D.(4)屬于控制環(huán)境要素

(2)針對(duì)”資料2”，屬于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)-般控制審計(jì)內(nèi)容的為:( )

A.甲公司信息系統(tǒng)管理部門制定了安全管理制度，包括操作規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、職責(zé)分配，以及計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)監(jiān)控等

B.甲公司信息系統(tǒng)為確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，采用了下拉菜單選擇等方式

C.甲公司信息系統(tǒng)為確保輸出數(shù)據(jù)的安全性，對(duì)敏感信息的屏幕顯示與打印輸出等環(huán)節(jié)設(shè)置了授權(quán)與審批要求

D.甲公司信息系統(tǒng)管理部門規(guī)定了信息系統(tǒng)配置參數(shù)的變更審批流程

(3)針對(duì)“資料3”，為防止發(fā)票金額出現(xiàn)錯(cuò)誤，甲公司應(yīng)設(shè)計(jì)和執(zhí)行的控制活動(dòng)為:( )

A.對(duì)于每一張打印出來(lái)的發(fā)票由專人對(duì)其進(jìn)行核對(duì)與復(fù)核

B.銷售發(fā)票的單價(jià)小計(jì)、商品代碼、客戶代碼，以及商品摘要等事項(xiàng)均由計(jì)算機(jī)開(kāi)票系統(tǒng)予以控制

C.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)將銷售發(fā)票上的客戶代碼、商品發(fā)送地址、金額等信息與應(yīng)收賬款主文檔中的相關(guān)信息進(jìn)行比對(duì)。

D.通過(guò)邏輯登陸限制控制客戶代碼文檔:定價(jià)文檔、商品代碼和摘要文檔的變更,只有得到授權(quán)的員工才能對(duì)其進(jìn)行更改

(4)針對(duì)”資料4"，審計(jì)組為了確定甲公司產(chǎn)品展示廳現(xiàn)金銷售相關(guān)控制活動(dòng)是否得到有效執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測(cè)試為:( )

A.檢查當(dāng)天銷售匯總表上復(fù)核人的簽名

B.檢查收銀臺(tái)打印銷售小票和現(xiàn)金銷售匯總表的程序設(shè)置和修改權(quán)限設(shè)置.

C.檢查盤點(diǎn)記錄和結(jié)算記錄上負(fù)責(zé)核對(duì)和現(xiàn)金記錄與銷售匯總表的員工簽名

D.實(shí)地觀察收銀臺(tái)、收銀機(jī)和收款人員的收款過(guò)程，并檢查監(jiān)控設(shè)施的運(yùn)轉(zhuǎn)情況

(5)針對(duì)”資料5”，審計(jì)組為確定甲公司在資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾日銷售收入的入賬時(shí)間是否正確，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序?yàn)?( )

A.復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表日前后銷售和發(fā)貨情況，確定業(yè)務(wù)活動(dòng)是否異常

B.抽取資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)運(yùn)憑證并與應(yīng)收賬款和銷售收入明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)

C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)收賬款明細(xì)賬的貸方發(fā)生額，并關(guān)注退貨、超過(guò)信用期未收回款項(xiàng)的項(xiàng)目等

D.抽取資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的銷售發(fā)票存根，檢查發(fā)票上所列商品單價(jià),并與經(jīng)授權(quán)的價(jià)目表進(jìn)行核對(duì)

案例分析題二

(一)資料：審計(jì)人員對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)情況和資料如下：

1.對(duì)甲公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進(jìn)行初步了解的基礎(chǔ)上，對(duì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行了審查，包括：

(1)針對(duì)限制或監(jiān)控對(duì)信息資源的訪問(wèn)情況;

(2)信息系統(tǒng)輸入、處理和輸出的控制是否符合國(guó)家、行業(yè)及單位規(guī)范;

(3)參數(shù)的設(shè)置與管理、參數(shù)調(diào)整的審批與授權(quán)、參數(shù)調(diào)整日志等;

(4)信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救方案。

2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司倉(cāng)庫(kù)保管員承擔(dān)了以下職責(zé)：

(1)將產(chǎn)品入庫(kù)單信息輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng);

(2)根據(jù)產(chǎn)品出庫(kù)單登記永續(xù)盤存記錄;

(3)單獨(dú)對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)物資進(jìn)行定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果交給財(cái)務(wù)部門作為調(diào)整存貨賬面價(jià)值的依據(jù);

(4)批準(zhǔn)倉(cāng)儲(chǔ)物資的報(bào)廢核銷。

3.審計(jì)人員了解到，甲公司每日將收款匯總表、收款清單和銀行進(jìn)賬單進(jìn)行核對(duì)，并定期取得銀行對(duì)賬單，由不負(fù)責(zé)記錄銀行存款日記賬的人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4.甲公司的相關(guān)制度規(guī)定，倉(cāng)庫(kù)在收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單之后，編制發(fā)運(yùn)憑證并發(fā)貨。

5.2016年12月31日甲公司應(yīng)收賬款余額為7000萬(wàn)元，共計(jì)60個(gè)明細(xì)賬戶。審計(jì)人員隨機(jī)抽取了15個(gè)明細(xì)賬戶進(jìn)行審查，其賬面余額為1600萬(wàn)元，審定金額為1300萬(wàn)元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

(1)“資料1”中，屬于審計(jì)人員對(duì)甲公司信息系統(tǒng)應(yīng)用控制進(jìn)行測(cè)試的有：( )

A.審查針對(duì)限制或監(jiān)控對(duì)信息資源的訪問(wèn)

B.審查信息系統(tǒng)輸入、處理和輸出的控制是否符合國(guó)家、行業(yè)及單位規(guī)范

C.審查參數(shù)的設(shè)置與管理、參數(shù)調(diào)整的審批與授權(quán)、參數(shù)調(diào)整日志等

D.審查信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救方案

(2)“資料2”中，不應(yīng)當(dāng)由倉(cāng)庫(kù)保管員承擔(dān)的職責(zé)為：( )

A.將產(chǎn)品入庫(kù)單信息輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)

B.根據(jù)產(chǎn)品出庫(kù)單登記永續(xù)盤存記錄

C.單獨(dú)對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)物資進(jìn)行定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果交給財(cái)務(wù)部門作為記賬的依據(jù)

D.批準(zhǔn)倉(cāng)儲(chǔ)物資的報(bào)廢核銷

(3)“資料3”中，未涉及的控制活動(dòng)為：( )

A.實(shí)物控制

B.職責(zé)分工控制

C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

D.憑證與記錄控制

(4)“資料4”中，審計(jì)人員為了確定甲公司是否在收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單后編制發(fā)運(yùn)憑證并發(fā)貨應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測(cè)試為：( )

A.詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)貨的流程

B.核對(duì)發(fā)運(yùn)憑證和相對(duì)應(yīng)銷貨單上的金額是否相符

C.從發(fā)運(yùn)憑證中抽取樣本，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單

D.從經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單中抽取樣本，并追查至發(fā)運(yùn)憑證

(5)“資料5”中，審計(jì)人員采取差異估計(jì)法，在不考慮精確區(qū)間的情況下，估算的甲公司應(yīng)收賬款的賬面余額為：( )

A.5700萬(wàn)元

B.5800萬(wàn)元

C.5400萬(wàn)元

D.6000萬(wàn)元

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三、2025年初級(jí)審計(jì)師考試時(shí)間安排

根據(jù)全國(guó)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室統(tǒng)一部署，2025年初級(jí)審計(jì)師考試時(shí)間已明確為9月27日，采用分科目連續(xù)考試的形式，具體安排如下：

上午場(chǎng)次：09:00—11:30《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)》(150分鐘)

下午場(chǎng)次：14:00—16:30《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》(150分鐘)

考生需注意，每場(chǎng)考試采用閉卷筆答形式，答題卡作答，開(kāi)考后30分鐘不得入場(chǎng)，考試結(jié)束前60分鐘方可交卷離場(chǎng)。

避免錯(cuò)過(guò)重要時(shí)間，建議大家點(diǎn)擊此處【 免費(fèi)預(yù)約短信提醒】服務(wù)，屆時(shí)會(huì)短信提醒大家2025年審計(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間等，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約！點(diǎn)擊關(guān)注全國(guó)各地2025年審計(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間及準(zhǔn)考證打印入口匯總，內(nèi)容會(huì)及時(shí)更新。

2025年審計(jì)師真題及答案將在考后發(fā)布，供考生核對(duì)答案，預(yù)估分?jǐn)?shù)，提前預(yù)祝各位考試順利。考后我們會(huì)及時(shí)更新：2025年審計(jì)師各科真題及答案匯總， 屆時(shí)大家也可以在資料下載列表中獲取：2025年審計(jì)師真題答案解析！

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