【摘要】2018年注冊會計師預習階段已開始，學習要趁早，鑒于注冊會計師報考人員越來越多。報班已成為考生的正確選擇，備考注冊會計師一定要養成每日做題的好習慣。環球網校小編特分享“2018年注冊會計師《稅法》每日一練(10月29日)”下面跟隨小編一起來看看注冊會計師《稅法》練習題。更多資料及試題敬請關注注冊會計師頻道。

　　《稅法》每日一練【答案附第二頁】

　　單項選擇題

　　1、某縣城一家電生產企業為一般納稅人，2016年8月份因進口半成品繳納增值稅60萬元，銷售產品實際繳納增值稅稅額180萬元，本月又出租當年7月份取得的廠房，收到不含稅租金30萬元。該企業本月應繳納的城市維護建設稅.教育費附加和地方教育附加為()萬元。

　　A.18.33

　　B.24.15

　　C.21.78

　　D.16.8

　　2、甲企業是國家重點扶持的高新技術企業，2016年境內生產經營應納稅所得額為500萬元。該企業在A國設有甲分支機構，甲分支機構的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構適用20%的企業所得稅稅率，甲分支機構按規定在A國繳納了企業所得稅，該企業在我國應匯總繳納的企業所得稅是( )萬元。

　　A.77.5

　　B.75

　　C.127.5

　　D.172.5

　　3、某公司進口一批貨物，海關于2016年3月1日填發稅款繳款書(不考慮節假日順延的問題)，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金( )萬元。

　　A.2.75

　　B.3

　　C.6.5

　　D.6.75

　　4、甲企業在破產清算時，將價值2000萬元的房地產抵償債務;另將價值6000萬元的房地產轉讓給非債權人乙企業，乙企業沒有安置甲企業職工。當事人各方合計應繳納契稅為( )萬元。(契稅適用稅率4%)

　　A.0

　　B.120

　　C.240

　　D.320

　　5、2017年9月30，北京黃某獲得所在公司授予的20000股本公司的股票期權，授予價為8元/股。2018年10月1日，黃某按照公司的規定行權，購買10000股公司的股票，當天公司股票的市場價為11元/股，黃某的月工資收入為5500元。2018年10月黃某應繳納個人所得稅( )元。

　　A.1835

　　B.1740

　　C.3435

　　D.3445

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　　單項選擇題答案

　　1、【正確答案】A

　　【答案解析】應納的城建稅.教育費附加和地方教育附加=(180+30×11%)×(5%+3%+2%)=18.33(萬元)。

　　2、【正確答案】B

　　【答案解析】境外A國的抵免限額=(500+50)×15%×50÷(500+50)=7.5(萬元)

　　在A國實際繳納的所得稅=50×20%=10(萬元)，大于抵免限額，不需要補稅。

　　企業在我國應匯總繳納的企業所得稅=500×15%=75(萬元)。

　　3、【正確答案】B

　　【答案解析】關稅納稅期限是海關填發稅款繳納證之日起15日內，未在期限內繳納稅額構成關稅滯納。本題從3月16日開始關稅滯納，滯納天數為16日～27日，共12天。滯納金=滯納關稅稅額×滯納金征收比率(0.5‰)×滯納天數=500×0.5‰×12=3(萬元)。

　　4、【正確答案】C

　　【答案解析】企業破產后，債權人(包括破產企業職工)承受破產企業土地.房屋權屬以抵償債務的，免征契稅;對非債權人承受破產企業土地.房屋權屬，沒有安置破產企業職工的，全額征收契稅。本題中乙企業應繳納的契稅=6000×4%=240(萬元)。

　　5、【正確答案】A

　　【答案解析】當月工資應繳納個人所得稅=(5500-3500)×10%-105=95(元)

　　股票期權行權所得繳納個人所得稅=[10000×(11-8)÷12×10%-105]×12=1740(元)

　　共應繳納個人所得稅=95+1740=1835(元)。

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