【摘要】現考生已進入2016年注冊會計師提高階段，環球網校為方便廣大考生掌握每章試題特整理“2016年注冊會計師《稅法》章節測試題第十章企業所得稅法(二)”，希望考生在學習知識點的同時有針對性的練習，把知識點與練習題結合在一起學習，下面是環球網校注冊會計師頻道注冊會計師《稅法》章節測試題第十章企業所得稅法練習題，供考生練習。

　　多項選擇題

　　1、以下關于企業所得稅收入確認時間的表述正確的有( )。

　　A.股息、紅利等權益性投資收益，按照投資方收到分配金額的日期確認收入的實現

　　B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

　　C.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現

　　D.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現

　　【答案】BD

　　2、下列情況屬于內部處置資產，不需繳納企業所得稅的有( )。

　　A.將資產用于市場推廣

　　B.將資產用于對外贈送

　　C.將資產在總機構及其分支機構之間轉移(資產移至境外的除外)

　　D.將自建商品房轉為自用

　　【答案】CD

　　3、依據企業所得稅優惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有( )。

　　A.企業購買國債取得的利息收入

　　B.非營利組織從事營利性活動取得的收入

　　C.在境內設立機構的非居民企業從非上市居民企業取得與該機構有實際聯系的紅利收入

　　D.在中國境內設立機構的非居民企業連續持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益

　　【答案】AC

　　4、依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有( )。

　　A.登記注冊地標準

　　B.所得來源地標準

　　C.經營行為實際發生地標準

　　D.實際管理機構所在地標準

　　【答案】AD

　　5、依據企業所得稅法的規定，下列關于所得來源地的確定的說法，正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定

　　B.提供勞務所得按照提供勞務的企業或者機構、場所所在地確定

　　C.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定

　　D.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

　　【答案】AD

　　6、以下適用25%企業所得稅稅率的企業有( )。

　　A.在中國境內的居民企業

　　B.在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有實際聯系的非居民企業

　　C.在中國境內設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯系的非居民企業

　　D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業

　　【答案】AB

　　7、根據企業所得稅相關規定，下列確認銷售收入實現的條件，正確的有( )。

　　A.收入的金額能夠可靠地計量

　　B.相關的經濟利益很可能流入企業

　　C.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　D.銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

　　【答案】ACD

　　8、企業提供勞務完工進度的確定，可選用的方法有( )。

　　A.已取得收入占總收入的比例

　　B.已提供勞務占勞務總量的比例

　　C.發生成本占總成本的比例

　　D.已完工作的測量

　　【答案】BCD

　　9、企業所得稅法規定的“轉讓財產收入”包括轉讓( )取得的收入。

　　A.無形資產

　　B.存貨

　　C.股權

　　D.債權

　　【答案】ACD

　　10、下列符合所得稅確認收入規則的有( )。

　　A.商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　B.銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入

　　C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到手續費時確認收入

　　D.一般情況下,采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

　　【答案】ABD

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　　環球網校友情提示：如果您在注冊會計師學習過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校注冊會計師考試頻道或登陸注冊會計師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2016年注冊會計師《經濟法》章節練習題第十章企業所得稅法(二)”，希望注冊會計師考生在平時做題中把易錯題記錄下來，復習中可以拿出來看看，合理安排學習時間。

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　　11、以下不屬于企業所得稅稅前扣除原則的有( )。

　　A.合理性原則

　　B.相關性原則

　　C.穩健性原則

　　D.收付實現制原則

　　【答案】CD

　　12、以下不得在所得稅前扣除的稅金包括( )。

　　A.購買材料允許抵扣的增值稅

　　B.土地增值稅

　　C.出口關稅

　　D.企業所得稅

　　【答案】AD

　　13、下列支出中，在符合真實性原則的前提下，可以從應納稅所得額中直接據實扣除的有( )。

　　A.違約金

　　B.訴訟費用

　　C.提取未支付的職工工資

　　D.實際發生的業務招待費

　　【答案】AB

　　14、在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有( )。

　　A.為企業子女入托支付給幼兒園的贊助支出

　　B.利潤分紅支出

　　C.企業違反銷售協議被采購方索取的違約金

　　D.違反食品衛生法被政府處以的罰款

　　【答案】ABD

　　15、下列各項中，不得在企業所得稅稅前扣除的有( )。

　　A.自創商譽的攤銷

　　B.企業整體轉讓時對外購商譽的支出的扣除

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產計提的折舊

　　D.單獨估價作為固定資產入賬的土地計提的折舊

　　【答案】AD

　　16、依據企業所得稅的有關規定，企業發生的下列支出中，應作為長期待攤費用的有( )。

　　A.長期借款的利息支出

　　B.租入固定資產的改建支出

　　C.固定資產的大修理支出

　　D.已提足折舊的固定資產的改建支出

　　【答案】BCD

　　17、依據企業所得稅相關規定，固定資產大修理支出需要同時符合的條件有( )。

　　A.修理后固定資產被用于新的或不同的用途

　　B.修理后固定資產的使用年限延長2年以上

　　C.修理后固定資產的使用年限延長1年以上

　　D.修理支出達到取得固定資產時計稅基礎的50%以上

　　【答案】BD

　　18、企業取得下列各項所得，可以免征企業所得稅的有( )。

　　A.林產品的采集所得

　　B.海水養殖、內陸養殖所得

　　C.香料作物的種植所得

　　D.農作物新品種的選育所得

　　【答案】AD

　　19、居民企業在計算企業所得稅時，應核定其應稅所得率的情形有( )。

　　A.能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的

　　B.能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的

　　C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

　　D.無法正確核算(查實)也不能計算和推定納稅人收入總額和成本費用總額的

　　【答案】ABC

　　20、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有( )。

　　A.股息所得

　　B.利息所得

　　C.租金所得

　　D.轉讓財產所得

　　【答案】ABC

　　21、以下關于企業所得稅征收管理的規定正確的有( )。

　　A.企業發生虧損的，不需要報送企業所得稅的申報表

　　B.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅

　　C.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅

　　D.除國務院另有規定外，企業之間不得合并繳納企業所得稅

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：企業在納稅年度內無論盈虧，都需要按照規定的期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。

　　22、以下新增企業所得稅征管范圍正確的有( )。

　　A.外商投資企業和外國企業常駐代表機構的企業所得稅由國稅局管理

　　B.銀行(信用社)、保險公司的企業所得稅由國稅局管理

　　C.新增分支機構企業所得稅的管理部門應與總機構企業所得稅管理部門相一致

　　D.稅務登記時無法確定主營業務的企業的所得稅由國稅局管理

　　【答案】ABC

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