課程推薦：簽約保過 無限次重學    VIP全科保過 送官方輔導教材

　　2014年證券從業資格《投資基金》考點串講

　　第五章 基金托管人

　　【考點一】基金托管人概述

　　一、基金托管人及基金資產托管業務

　　基金托管人是根據法律法規的要求，在證券投資基金運作中承擔資產保管、交易監督、信息披露、資金清算與會計核算等相應職責的當事人。

　　二、基金托管人在基金運作中的作用

　　1.基金資產由獨立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金財產挪作他用，有利于保障基金資產的安全。

　　2.基金托管人對基金管理人的投資運作(包括投資對象、投資范圍、投資比例、禁止投資行為等)進行監督，可以促使基金管理人按照有關法律法規和基金合同的要求運作基金財產，有利于保護基金份額持有人的權益。

　　3.基金托管人對基金資產所進行的會計復核和凈值計算，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。

　　三、基金托管人的市場準入

　　從基金資產的安全性和基金托管人的獨立性出發，一般都規定基金托管人必須是由獨立于基金管理人并具有一定實力的商業銀行、保險公司或信托投資公司等金融機構擔任。

　　四、基金托管人的職責

　　1.安全保管基金財產。

　　2.按照規定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶。

　　3.對所托管的不同基金財產分別設置賬戶，確?；鹭敭a的完整與獨立。

　　4.保存基金托管業務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料。

　　5.按照基金合同的約定，根據基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜。

　　6.辦理與基金托管業務活動有關的信息披露事項。

　　7.對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見。

　　8.復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格。

　　9.按照規定召集基金份額持有人大會。

　　10.按照規定監督基金管理人的投資運作。

　　11.中國證監會規定的其他職責。

　　五、基金托管業務流程

　　以開放式基金的托管為例，按照業務運作的順序，在托管銀行內部的基金托管業務流程主要分四個階段：簽署基金合同、基金募集、基金運作和基金終止。

　　解讀

　　2014年證券從業資格考試標準模擬題匯總

　　環球網校友情提示:如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校證券從業資格頻道或論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!

　　課程推薦：簽約保過 無限次重學    VIP全科保過 送官方輔導教材

　　2014年證券從業資格《投資基金》考點串講

　　【考點二】機構設置與技術系統

　　一、基金托管人的機構設置

　　托管銀行一般都包括了下列部門：

　　(1)主要負責證券投資基金托管業務的市場開拓、市場研究、客

　　戶關系維護的市場部門。

　　(2)主要負責基金資金清算、核算的部門。

　　(3)主要負責技術維護、系統開發的部門。

　　(4)主要負責交易監督、內部風險控制的部門。

　　二、基金托管業務的技術系統

　　目前，各托管銀行的基金托管業務技術系統主要有以下特征：

　　(1)主要托管業務活動通過技術系統完成。

　　(2)系統配置完整、獨立運作。

　　(3)系統管理嚴格。

　　(4)系統安全運作。

　　【考點四】基金資金清算

　　一、交易所交易資金清算

　　交易所交易資金清算指基金在證券交易所進行股票、債券買賣及回購交易時所對應的資金清算。

　　二、全國銀行間債券市場交易資金清算

　　全國銀行間債券市場交易資金清算包括基金在銀行間市場進行債券買賣、回購交易等所對應的資金清算。

　　三、場外資金清算

　　場外資金清算指基金在證券交易所和銀行間債券市場之外所涉及的資金清算，包括申購、增發新股、支付基金相關費用以及開放式基金的申購與贖回等的資金清算。

　　解讀

　　2014年證券從業資格考試標準模擬題匯總

　　環球網校友情提示:如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校證券從業資格頻道或論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!

　　課程推薦：簽約保過 無限次重學    VIP全科保過 送官方輔導教材

　　2014年證券從業資格《投資基金》考點串講

　　【考點五】基金會計復核

　　一、基金賬務的復核

　　基金賬務的復核指基金托管人以《中華人民共和國證券投資基金法》《證券投資基金會計核算辦法》等法律法規為依據，對管理人的賬務處理過程與結果進行核對的過程。

　　二、基金頭寸的復核

　　基金頭寸指基金在進行交易后的所有現金類賬戶的資金余額。

　　三、基金資產凈值的復核

　　四、基金財務報表的復核

　　五、基金費用與收益分配的復核

　　六、業績表現數據的復核

　　【考點六】基金投資運作監督

　　一、基金托管人對基金管理人監督的依據

　　監督基金管理人的投資運作是保障基金資產安全、維護基金份額持有人利益的重要手段。

　　二、基金托管人對基金管理人監督的主要內容

　　1.對基金投資范圍、投資對象的監督。

　　2.對基金投融資比例的監督。

　　3.對基金投資禁止行為的監督。

　　4.對參與銀行間同業拆借市場交易的監督。

　　5.對基金管理人選擇存款銀行的監督。

　　三、監督與處理方式

　　1.電話提示。

　　2.書面警示。

　　3.書面報告。

　　4.定期報告。

　　解讀

　　2014年證券從業資格考試標準模擬題匯總

　　環球網校友情提示:如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校證券從業資格頻道或論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!

　　課程推薦：簽約保過 無限次重學    VIP全科保過 送官方輔導教材

　　2014年證券從業資格《投資基金》考點串講

　　【考點七】基金托管人內部控制

　　一、內部控制的目標和原則

　　1.內部控制的目標

　　內部控制的目標是：保證業務運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營風格;防范和化解經營風險，保證托管資產的安全完整;維護基金份額持有人的權益;保障基金托管業務安全、有效、穩健運行。

　　2.內部控制的原則

　　(1)合法性原則。

　　(2)完整性原則。

　　(3)及時性原則。

　　(4)審慎性原則。

　　(5)有效性原則。

　　(6)獨立性原則。

　　二、內部控制的基本要素

　　內部控制的基本要素包括環境控制、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監控。

　　三、內部控制的主要內容

　　基金托管人內部控制的內容主要包括資產保管、資金清算、投資監督、會計核算和估值、技術系統五個方面。

　　四、內部控制的制度建設

　　1.建立完善的稽核監督體系。

　　2.明確監察稽核部門及內部各崗位的具體職責。

　　3.嚴格內部管理制度。

　　解讀

　　2014年證券從業資格考試標準模擬題匯總

　　環球網校友情提示:如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校證券從業資格頻道或論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!