【摘要】環球網校證券頻道小編為考生整理發布《金融市場基本知識》重點梳理：證券投資基金的收入來源與利潤分配，為考生發布證券從業資格考試的相關考試重點，希望大家認真學習和復習，預?？忌寄茼樌ㄟ^考試！《金融市場基本知識》重點梳理：證券投資基金的收入來源與利潤分配的具體內容如下：

　　證券投資基金的收入來源與利潤分配

　　(一)證券投資基金的收入來源

　　證券投資基金收入是基金資產在運作過程中所產生的各種收入，主要包括利息收入、投資收益以及其他收入?；鹳Y產估值引起的資產價值變動作為公允價值變動損益計入當期損益。

　　(二)證券投資基金的利潤分配

　　證券投資基金利潤是指基金在一定會計期間的經營成果，利潤(也稱“收益”)包括收入減去費用后的凈額、直接計人當期利潤的利得和損失等，也被稱為基金收益。證券投資基金在獲取投資收入扣除費用后，須將利潤分配給受益人?；鹄麧櫡峙渫ǔＳ袃煞N方式：一是分配現金，這是最普遍的分配方式;二是分配基金份額，即將應分配的凈利潤折為等額的新的基金份額送給受益人。

　　按照《證券投資基金管理辦法》的規定，封閉式基金的利潤分配每年不得少于一次，封閉式基金年度利潤分配比例不得低于基金年度已實現收益的90%。封閉式基金一般采用現金方式分紅。

　　開放式基金的基金合同應當約定每年基金利潤分配的最多次數和基金利潤分配的最低比例。開放式基金的分紅方式有現金分紅和分紅再投資轉換為基金份額兩種。根據規定，基金利潤分配應當采用現金方式。

　　對貨幣市場基金的份額凈值固定在1元人民幣，對貨幣市場基金的利潤分配，中國證監會有專門的規定?！敦泿攀袌龌鸸芾頃盒幸幎ā返诰艞l規定：“對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應當每日進行收益分配。”2005年3月25日中國證監會下發的《關于貨幣市場基金投資等相關問題的通知》規定：

　　“當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權益，當日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權益。”具體而言，貨幣市場基金每周五進行利潤分配時，將同時分配周六和周日的利潤;每周一至周四進行分配時，則僅對當日利潤進行分配。投資者于周五申購或轉換轉入的基金份額不享有周五和周六、周日的利潤;投資者于周五贖回或轉換轉出的基金份額享有周五和周六、周日的利潤。

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