21.下列納稅人自產自用應稅消費品行為中，不繳納消費稅的是(　　)。

　　A.煉油廠用于本企業基建部門車輛的自產汽油

　　B.汽車廠用于管理部門的自產汽車

　　C.日化廠用于交易會樣品的自產化妝品

　　D.卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

　　參考答案：D

　　答案解析：納稅人用于生產非應稅消費品和在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應稅品，于移送使用時納稅。

　　試題點評：本題考查自產自用應稅消費品行為。參見教材106頁。

　　22.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費稅稅率為30%，則該筆收入應納消費稅為(　　)元。

　　A.2507.14

　　B.1755

　　C.1500

　　D.850

　　參考答案：C

　　答案解析：5850/(1+17%)*30%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來計算。

　　試題點評：本題考查消費稅的計算，參見教材的105頁。

　　23.下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是(　　)。

　　A.高爾夫球具

　　B.竹制筷子

　　C.護膚護發品

　　D.電動自行車

　　參考答案：A

　　答案解析：高爾夫球具屬于消費稅征收范圍，其他的不屬于。

　　試題點評：本題考查消費稅征收范圍。參見教材102頁表5-1.

　　24.關于營業稅計稅依據的說法，正確的是(　　)。

　　A.企業銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業稅

　　B.個人銷售不動產，價款與折扣額在同一張發票上注明的，仍按全額征收營業稅

　　C.自開票納稅人發生的聯營運輸業務，以實際取得的營業收入計征營業稅

　　D.單位銷售不動產發生退款，不允許退還已征稅款

　　參考答案：C

　　答案解析：企業銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營業稅。個人銷售不動產，價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額。單位銷售不動產發生退款，允許退還已征稅款。

　　試題點評：本題考查營業稅計稅依據。參見教材111頁。

　　25.某企業(非高新技術企業)2008年應納稅所得額為50萬元，企業當年從業人數50人，資產總額800萬元，不考慮其他因素，則企業2008年適用的企業所得稅稅率為(　　)。

　　A.18%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.27%

　　參考答案：C

　　答案解析：此企業應納稅所得額為50萬元，超過30萬，不屬于小型微利企業，所以為法定稅率25%。

　　試題點評：本題考查小型微利企業的符合條件，參見教材的124頁。

　　26.建筑企業從其關聯方接受債權性投資與權益性投資的比例超過(　　)而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　A.5：1

　　B.3：1

　　C.2：1

　　D.1：1

　　參考答案：C

　　答案解析：除金融企業，其他企業關聯方接受債權性投資與權益性投資的比例超過2：1而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　試題點評：本題考查企業所得稅防范資本弱化的規定。參見教材133頁。

　　27.中國公民張先生取得財產租賃所得10000元，則張先生應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.1200

　　B.1600

　　C.1840

　　D.2000

　　參考答案：

　　答案解析：10000*(1-20%)*20%=1600元

　　試題點評：本題考查個人所得稅財產租賃所得的計算。參照教材137頁。

　　28.關于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是(　　)。

　　A.個人取得的企業債券利息所得，暫免征收個人所得稅

　　B.儲蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅

　　C.個人取得的國債利息所得，免征個人所得稅

　　D.個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅

　　參考答案：B

　　答案解析：儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅

　　試題點評：本題考查個人所得稅的利息所得。參照教材136頁。

　　29.經財政部批準可以免征房產稅的情況是(　　)。

　　A.正在使用的危險房屋

　　B.因維修停用3個月的房屋

　　C.在農村設立的倉庫

　　D.婦幼保健機構自用的房屋

　　參考答案：D

　　答案解析：A危險房屋在停止適用后，免征房產稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產稅。C農村的房屋不是房產稅的征收范圍。

　　試題點評：本題考查房產稅的免稅內容。參照教材143頁。

　　30.某公司2008年發生兩筆互換房產業務，并已辦理了相關手續。其中，第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元，并向對方支付差額300萬元;第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當地人民政府規定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產業務應繳納契稅(　　)萬元。

　　A.0

　　B.9

　　C.18

　　D.33

　　參考答案：B

　　答案解析：300*3%=9萬元。房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。

　　試題點評：本題考查契稅的征收。參見教材144頁。

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