2021年一級(jí)建造師工程法規(guī)沖刺模擬試題14

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè),是()。

A.本國(guó)企業(yè)

B.外國(guó)企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

[答案]D

[解析]2020/2019版教材P45企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()。

A.在北京市工商局登記注冊(cè)的企業(yè)

B.在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在上海的外資獨(dú)資企業(yè)

C.在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在上海的辦事處

D.在北京市工商局注冊(cè)但在非洲開(kāi)展工程承包的企業(yè)

[答案]C

[解析]2020/2019版教材P45企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

3、根據(jù)《個(gè)業(yè)所得稅法》,下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是()。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)

D.財(cái)政撥款

[答案]A

[解析]2020/2019版教材P45企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：(1)銷售貨物收入;(2)提供勞務(wù)收入;(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特許權(quán)使用費(fèi)收入;(8)接受捐贈(zèng)收入;(9)其他收入。

4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,下列企業(yè)所得稅納稅主體適用25%稅率的是()。

A.所有的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,且所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,但所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)

[答案]B

[解析]2020/2019版教材P45企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

5、對(duì)于省級(jí)政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,應(yīng)()。

A.征收個(gè)人所得稅

B.免征個(gè)人所得稅

C.減半征收個(gè)人所得稅

D.適當(dāng)減征個(gè)人所得稅

[答案]B

[解析]2020/2019版教材P46對(duì)于省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。@##

6、個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,均適用()。

A.比例稅率

B.5%~45%的9級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.5%~35%的5級(jí)全額累進(jìn)稅率

D.5%~35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅率

[答案]D

[解析]2020/2019版教材P46個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。

7、張先生購(gòu)買體育彩票中了獎(jiǎng),獲獎(jiǎng)金15000元,他應(yīng)按()稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

[答案]B

[解析]2020/2019版教材P46特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。體育彩票獎(jiǎng)金屬于偶然所得，

8、下列所得中免納個(gè)人所得稅的是()

A.年終加薪

B.出售本人繪畫的收入

C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠償

D.從投資的某公司取得的派息分紅

[答案]C

[解析]2020/2019版教材P46下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：(1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;(2)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;(3)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;(5)保險(xiǎn)賠款;(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);(7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);(8)依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;(9)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;(10)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

9、下列個(gè)人所得,屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍的是()。

A.保險(xiǎn)賠款

B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C.撫恤金

D.偶然所得

[答案]D

[解析]2020/2019版教材P46下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：(1)工資、薪金所得;(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;(3)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;(4)勞務(wù)報(bào)酬所得;(5)稿酬所得;(6)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(7)利息、股息、紅利所得;(8)財(cái)產(chǎn)租賃所得;(9)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(10)偶然所得;(11)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

10、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn),稅率為()。

A.0

B.17%

C.11%

D.6%

[答案]A

[解析]2020/2019版教材P48(5)境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。

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