一、單項選擇題

1、某施工企業2012年度工程結算收入為1000萬元，營業成本和營業稅金及附屬加為300萬元，管理費用200萬元，財務費用為100萬元，其他業務收入為200萬元，投資收益150萬元，營業外收入為100萬元，營業外支出為80萬元，所得稅為100萬元，則企業當年營業利潤為(　)萬元。

A、500

B、520

C、750

D、670

2、某施工單位企業當期實現的營業收入為10000萬元，營業成本為8000萬元，營業稅金及附加為960萬元，其他投資收益為2000萬元，管理費用和財務費用總計為1200萬元，則該企業當期營業利潤為(　)萬元。

A、1840

B、2800

C、3040

D、4000

3、某施工企業當期實現營業利潤2000萬元、其他業務利潤1000萬元、投資收益200萬元、營業外收入80萬元、營業外支出90萬元，則該企業的利潤總額為(　)萬元。

A、2190

B、1990

C、3190

D、3200

4、固定資產盤盈，應該屬于(　)。

A、利潤總額

B、凈利潤

C、營業外收入

D、營業外支出

5、在可供分配的利潤中，應最先提取的是(　)。

A、法定公積金

B、任意公積金

C、普通股股利

D、彌補以前年度虧損

6、某公司注冊資本金為1000萬元、此前年度沒有虧損的企業，截止2013年度，累積的盈余公積為350萬元。如果該公司2014年的稅后凈利潤為2000萬元，則當年應提取的法定公積金為(　)萬元。

A、100

B、150

C、200

D、350

7、某建筑公司2010年度利潤總額為1200萬元，投資收益為200萬元，適用所得稅稅率為25%，則當期的所得稅為(　)。

A、250萬元

B、300萬元

C、350萬元

D、400萬元

8、某企業2013年實現利潤總額1000萬元，2013年通過紅十字會向偏遠小學捐贈200萬元，通過市政府向養老院捐贈60萬元，該企業2013年計算應納稅所得額時可以列支的捐贈支出為(　)萬元。

A、120

B、260

C、200

D、60

9、根據現行規定，企業的免稅收入是指(　)。

A、國債利息收入

B、股息、紅利等權益性投資收益

C、補貼收入

D、小型微利企業的收入

10、下列項目中，不屬于企業所得稅優惠政策的是(　)。

A、企業從事公路項目投資經營所得

B、企業從事公共污水處理，沼氣綜合開發利用、海水淡化項目

C、企業從事酒店經營項目所得

D、企業從事海水養殖、內陸養殖項目所得

11、某小型微利企業經主管稅務機關核定2011年虧損20萬，2012年虧損15萬元，2013年盈利50萬元。該企業2013年應繳納的企業所得稅為(　)萬元。

A、1.5

B、2.25

C、3

D、5

二、多項選擇題

1、計算利潤總額時，可以考慮的因素有(　)。

A、營業收入

B、營業利潤

C、營業外收入

D、營業外支出

E、所得稅費用

2、法定公積金可以(　)。

A、作為股利分配給股東

B、彌補虧損

C、用來擴大公司經營

D、全部轉增為注冊資本

E、部分轉增為注冊資本

3、公司進行利潤分配時，應在提取任意公積金前分配的有(　)。

A、向投資者分配利潤

B、向股東分配股利

C、彌補公司以前年度虧損

D、提取法定公積金

E、存取留作以后年度分配的利潤

4、下列項目中，應計入應納稅所得額的有(　)。

A、補貼收入

B、因債權人原因確定無法支付的應付款

C、企業資產溢余收入

D、存款利息

E、財政撥款

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答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是利潤的計算。營業利潤=1000-300-200-100+200+150=750(萬元)。參見教材P115。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是利潤的計算。營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(損失為負)+投資收益(損失為負)=10000-8000-960+2000-1200=1840(萬元)。參見教材P115。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是利潤的概念和計算。利潤總額=2000+80-90=1990(萬元)。參見教材P116。

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是利潤的計算。在利潤的計算中，利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出。其中，固定資產盤盈、處置無形資產凈收益等，屬于營業外收入;固定資產盤虧、罰款支出等，屬于營業外支出。參見教材P116。

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是利潤分配。當期利潤彌補完以前年度虧損后為可供分配的利潤，分配的順序是：法定公積金、任意公積金、普通股股利。參見教材P117。

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是利潤分配。根據有關規定，法定盈余公積金累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。于是，當年應提取的法定公積金=1000×50%-350=500-350=150(萬元)。而且，提取的法定公積金，除彌補虧損外，還可用于擴大經營規模、增加公司注冊資本后;留存的法定公積金，不得少于轉增前公司注冊資本的25%。參見教材P117。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是所得稅的概念。當期的所得稅為1200×25%=300(萬元)，注意投資收益已經計算入利潤總額中了，不能在重復考慮。參見教材P118。

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是所得稅的計稅基礎。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅額時扣除。參見教材P120。

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是所得稅費用的計算及稅收優惠。根據現行規定，在備選答案中，只有國債利息收入(A)可以免稅;至于股息、紅利等權益性投資收益(B)的免稅，主要局限于符合條件的居民、企業之間。參見教材P123。

10、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是稅收優惠。企業從事酒店經營項目所得不屬于企業所得稅優惠政策。參見教材P123。

11、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是稅收優惠。符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。參見教材P123。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考查的是利潤的計算。利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出。參見教材P116。

2、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 本題考查的是利潤分配。法定公積金可以用來彌補虧損、擴大公司經營和轉增注冊資本;法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%。參見教材P117。

3、

【正確答案】 CD

【答案解析】 本題考查的是利潤分配。我國《公司法》規定，公司的稅后利潤的分配順序，依次是彌補公司以前年度虧損、提取法定公積金、提取任意公積金，以及向投資者分配利潤、未分配利潤等。參見教材P117。

4、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查的是所得稅的計稅基礎。選項E不計入應納稅所得額。參見教材P119。

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