2019一級建造師《工程經濟》每日一練(5月12日)

1.【多選】計算一般納稅人增值稅應納稅額時，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有( )。

A:從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

B:非正常損失的購進材料的發票上標明的增值稅額

C:非正常損失的在產品耗用的購進材料的進項稅額

D:用于集體福利購進貨物的專用發票上標明的進項稅額

E:從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額

2.【單選】某增值稅納稅人適用的增值稅率為10%。當月發生的交易如下:購買的原材料支出55萬元(發票上原材料金額50萬元,增值稅為5萬元),商品銷售額為200萬元,不考慮其他因素情況下,該企業當月應繳納的增值稅金額為( )萬元。

A:5.5

B:15

C:22.0

D:27.5

3.【單選】計算增值稅銷項稅額時，一般計稅方法的稅前造價指的是( )。

A:人工費、材料費、施工機具使用費、企業管理費、利潤和規費(不含增值稅可抵扣進項稅額)

B:人工費、材料費、施工機具使用費、企業管理費、利潤和規費(包含增值稅可抵扣進項稅額)

C:人工費、材料費、施工機具使用費、企業管理費(不含增值稅可抵扣進項稅額)

D:人工費、材料費、施工機具使用費、企業管理費、利潤、規費、消費稅【答案解析請翻頁查看】

2019一級建造師《工程經濟》每日一練(5月12日)答案

1、【答案】BCD

【解析】納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

(1)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

(3)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和10%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價×扣除率

(4)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進 貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;

(2)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;

(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;

(4)國務院規定的其他項目。

2、【答案】B

【解析】應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額=200×10%=20

應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=20-5=15萬元。

3、【答案】A

【解析】當采用一般計稅方法時,建筑業增值稅稅率為10%。稅前造價為人工費、材料費、施工機具使用費、企業管理費、利潤和規費之和,各費用項目均不包含增值稅可抵扣進項稅額的價格計算。

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