注冊會計師：收料單的妙用

更新時間：2012-12-06 11:13:12 來源：|0

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　　收料單的妙用： 當我們與供應商(供應商就是賣材料或商品給我們的廠家)購入材料或商品時，供應商要給我們兩聯的增值稅專用發票，一聯為發票聯，另一聯為抵扣聯，要發票聯就是讓會計做賬的記賬聯。抵扣聯就是讓我們會計人員報稅所用的發票。每月都要報稅，而且報稅的時候，要先把抵扣聯拿到國稅局進行認證后，如果認證通過了，在抵扣聯上要蓋“認證相符”章和認證時間。這個時候抵扣聯上的稅額才能做為當月的進項稅額來抵扣，才能報稅。除了這些已外，還要附收料單，收料單是證明材料已經驗收入庫，如果沒有收料單就證明材料還沒有驗收入庫。

　　稅法規定：

　　1、工業生產企業購進貨物，必須在購進的貨物驗收入后，才能申報抵扣進項稅額，沒有到達企業或尚未驗收入庫的不得作為當期進項稅額抵扣。

　　2、商業企業購進貨物必須在購進的貨物物驗收入和付款后，才能申報抵扣進項稅額，尚未付款或尚未開出承兌匯票的，不得作為當期進項稅額抵扣;

　　這兩種類型的企業，都規定了材料或商品必須驗收入庫，也就是說，如果沒有驗收入庫的收料單，當月購入的進項稅額當月不能抵扣，也就是說不能報稅，這樣這話，我們的進項稅額就是減少，那根據應交增值稅=銷項稅額―進項稅額的公式來看，當月的銷項稅額如果不變的情況下，進項稅額減少，那就意味著當月的應交增值稅就為增加。所以我們在認證進項稅額時，一定要記住，要附一張收料單，千萬別把收料單忘了或漏了。如果這樣的話，那問題就大了。當稅務局人員在查賬的時候，如果發現進項稅額發票沒有附收料單的話，就算是已經報稅，甚至報稅成功，也會被進項稅額轉出，補交增值稅。

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