中注協質疑涉嫌財務造假的上市公司年報審計風險防范

更新時間：2012-03-22 16:01:02 來源：|0

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　　中注協就媒體質疑的可能涉嫌財務造假的上市公司年報審計風險防范

　　約談相關證券資格事務所負責人

　　2012年3月14日，中國注冊會計師協會在京約談上海東華和山東正源和信等2家證券資格會計師事務所負責人，就事務所承接的、被媒體質疑的上市公司年報審計業務可能存在的風險作出提示。

　　本次約談以“被媒體曝光、可能涉嫌財務造假的上市公司年報審計風險防范”為主題，提醒事務所重視輿論監督，恰當應對媒體質疑。相關事務所的主任會計師、負責質量控制或技術的合伙人以及執行有關上市公司2011年年報審計業務的簽字注冊會計師接受約談。

　　中注協相關負責人指出，注冊會計師行業的持續健康發展離不開行業自身的不懈努力，同時也離不開外部輿論監督的推動與支持。近期，有關綠大地、勝景山河、紫鑫藥業等個別上市公司涉嫌財務欺詐的報道，引起了社會各界的關注，與之相關的事務所和注冊會計師也遭遇不同程度的質疑，需要引起全行業的高度警醒和深刻反思。

　　中注協相關負責人強調，在年報審計期間，事務所要時刻關注媒體報道，對曝光的可能涉嫌財務造假的上市公司客戶，要切實提高其審計風險防范等級，強化項目組人員配備，加大項目質量控制復核力度，積極應對和全力防范可能出現的審計風險。一是要針對媒體質疑涉及的問題，重新評估已經獲取的相關審計證據是否充分、適當，已經作出的相關審計結論是否全面、合理;二是要結合媒體質疑事項，認真評估上市公司管理層的誠信，以及上市公司內部控制設計的合理性和運行的有效性，對管理層凌駕于內部控制之上的風險始終保持高度的職業懷疑;三是要綜合考慮上市公司內部治理、業務經營以及所在行業的最新變化，全面審視上市公司的經營目標、經營風險以及面臨的特別風險，嚴格實施舞弊風險評估的各項程序，深入分析上市公司可能存在的舞弊動機和舞弊領域，充分識別因管理層舞弊可能導致的財務報表重大錯報風險;四是要充分關注異常的重大交易商業理由的合理性，適當增加審計程序的不可預見性，要在實施常規程序的基礎上，注意針對重大交易設計、實施有針對性的審計程序，以獲取有關關聯方及其交易、或有事項等疑難特定項目的充分、適當的審計證據，對與之相關的重大錯報風險予以充分考慮和恰當應對;五是要強化與有關各方的溝通，尤其是要注意加強與前任注冊會計師以及證券監管機構的溝通，充分了解相關信息。

　　約談會上，事務所代表分別向中注協通報了有關審計項目2011年年報審計情況。大家一致認為，綠大地等事件的教訓十分深刻，中注協的提醒十分及時且用意深遠，對全面做好年報審計工作很有幫助。大家一致表示，將全面貫徹約談會議精神，自覺接受外部輿論監督，認真對待媒體質疑，切實履行社會責任。要全面查找年報審計工作不足，有效識別關鍵風險領域，持續關注財務舞弊事項，狠抓質量控制措施落實，有效防控年報審計風險，努力提升年報審計工作質量。

　　中注協相關負責人最后表示，上市公司2011年年報審計工作已進入最繁忙的時期。希望廣大事務所和注冊會計師勤勉盡責，不負重托，再接再厲，圓滿完成年報審計工作各項任務，為我國資本市場的持續健康發展作出新的貢獻。

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