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單項選擇題

1、下列不屬于營業稅免征或不征稅項目的是(　　)。

A. 社會團體收取的會費

B. 保險企業取得的追償款

C. 科研單位技術轉讓收入

D. 人民銀行委托金融機構的貸款業務

2、根據增值稅規定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(　　)。

A. 因自然災害損失的產品所對應的進項稅額

B. 購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產所支付的進項稅額

C. 項目運營方利用信托資金融資進行項目建設開發，在項目建設期內取得的增值稅專用發票上注明的稅額

D. 納稅人放棄免稅權后，其在放棄免稅權之前發生的進項稅額

3、金融機構逾期貸款未滿(　　)天(含)的，納稅義務發生時間為納稅人取得利息收入權利的當天。

A. 30天

B. 60天

C. 90天

D. 180天

4、某舊機動車交易公司(增值稅一般納稅人)2013年3月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。2013年3月該舊機動車交易公司應繳納增值稅(　)萬元。

A. 9.23

B. 9.29

C. 18.58

D. 70.18

5、采用電子信息采集系統進行納稅申報的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報手續時，不是必須要報送的資料有(　　)。

A. 記錄當期納稅信息的IC卡

B. 《資產負債表》和《損益表》

C. 《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

D. 已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯

答案在下一頁

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1、

【答案】D

【解析】人民銀行委托金融機構發放的貸款業務，屬于經營性質，其取得的收入，應繳納營業稅。

2、

【答案】D

【解析】選項A：注意理解非正常損失所包含的內容，因管理不善損失產品對應的進項稅不可以抵扣，但因自然災害損失產品所對應的進項稅可以抵扣;選項B：僅用于非應稅項目的固定資產進項稅不可以抵扣，但同時用于應稅項目和非應稅項目的固定資產的進項稅可以抵扣;選項C：項目運營方利用信托資金融資進行項目建設開發，在項目建設期內取得的增值稅專用發票上注明的稅額可以從銷項稅額中抵扣;選項D：納稅人放棄免稅權后，其在免稅期間發生的全部進項稅額不得抵扣。

3、

【答案】C

【解析】金融機構逾期貸款未滿90天(含90天)的，納稅義務發生時間為納稅人取得利息收入權利的當天。

4、

【答案】B

【解析】一般納稅人銷售舊貨按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。應納增值稅=(480+3)÷(1+4%)×4%/2=9.29(萬元)。

5、

【答案】D

【解析】已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯不需要在辦理增值稅納稅申報手續時報送。

以上是“2019年注冊會計師《稅法》每日一練(4月26日)”。想做更多《稅法》章節試題、整套模擬試題和歷年真題，請點擊“免費下載”按鈕即可獲得免費資料哦!