A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應(yīng)確認投資的股息所得400萬元

C.A企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元

【答案】A

【解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100(萬元)

【例題】2016年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2017年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2017年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是(　)。

A.A居民企業(yè)應(yīng)確認股息收入225萬元

B.A居民企業(yè)應(yīng)確認紅利收入225萬元

C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)225萬元

D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元。

【答案】D

【答案】根據(jù)稅法的規(guī)定被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。

【例題】某生產(chǎn)化工產(chǎn)品的公司，2014年發(fā)生以下事項：

年初簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2014年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務(wù)收入。

年初簽訂一項商標使用權(quán)合同，合同約定商標使用期限為4年，使用費總額為240萬元，分2014年和2016年兩次支付，每次120萬元，2014年第一次收取使用費，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務(wù)收入。

【答案】利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元，對利息收入，應(yīng)按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。

商標使用權(quán)收入應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬元，對特許權(quán)使用費收入，應(yīng)按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。

【例題】某公司接受捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅額1.7萬元，未做賬務(wù)處理。

【答案】調(diào)增會計利潤=10+1.7=11.7(萬元)

調(diào)增應(yīng)納稅所得額=同上

增值稅進項稅額=1.7(萬元)