多選題

1.下列選項中，對內部控制進行調查時可以采用的方法有：

A、詢問

B、檢查

C、觀察

D、追蹤有關業務的處理過程

E、重新操作

【正確答案】ABCD

【答案解析】審計人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關業務的處理過程。

2.下列關于審計風險的說法中，不正確的有：

A、固有風險(重大錯報風險)與檢查風險成正比

B、控制風險(重大錯報風險)與固有風險(重大錯報風險)成反比

C、審計風險是客觀存在的，因此是不可控的

D、內部控制越有效，控制風險(重大錯報風險)的評估水平就越低

E、可接受的檢查風險決定審計人員計劃收集證據的數量

【正確答案】ABC

【答案解析】固有風險(重大錯報風險)與檢查風險成反比;控制風險(重大錯報風險)與固有風險(重大錯報風險)無關;審計風險是可控的。

3.下列有關審計風險的說法中錯誤的有：

A、審計風險取決于固有風險和檢查風險

B、重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產生的

C、固有風險是錯報沒有被單位的內部控制及時預防、發現和糾正的可能性

D、報表層次的重大錯報風險可進一步細分為固有風險和控制風險

E、外部因素也有可能影響固有風險

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項A，審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險;選項B，重大錯報風險是客觀存在的，獨立于報表審計，不是實施程序可以控制的;選項C，控制風險是錯報沒有被單位的內部控制及時預防、發現和糾正的可能性;選項D，認定層次的重大錯報風險可進一步細分為固有風險和控制風險。

4.下列關于風險基礎(導向)審計的表述中，正確的有：

A、風險基礎(導向)審計需要對審計風險進行系統的分析和評價

B、審計風險指的就是重大錯報風險

C、檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但是審計人員未能發現這種錯報的可能性

D、固有風險是假設在相關的內部控制下，某一認定發生重大錯報風險的可能性

E、在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次的重大錯報風險的評估結果呈反向關系

【正確答案】ACE

【答案解析】選項B，審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險。選項D，固有風險是指假設不存在相關的內部控制，某一認定發生重大錯報風險的可能性。

5.與調查表法相比，應用文字說明法描述內部控制調查結果的優點有：

A、可以對調查對象作出比較深入和具體的描述

B、調查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內部控制系統中存在的缺陷和薄弱環節

C、設計合理的標準調查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量

D、調查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調查效果

E、使用范圍廣泛，不受企業類型的限制

【正確答案】AE

【答案解析】文字說明法的優點是：(1)可以對調查對象作出比較深入和具體的描述;(2)使用范圍廣泛，不受企業類型的限制。

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