單選題

1、根據《企業所得稅法》的規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有：

A、稅收滯納金

B、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

C、企業所得稅稅款

D、期間費用

E、贊助支出

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，企業發生的期間費用，在計算所得稅時是可以扣除的。

【該題針對“企業所得稅”知識點進行考核】

2、根據《企業所得稅法》的規定，下列固定資產不得計算折舊扣除的有：

A、以經營租賃方式租入的固定資產

B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

C、以經營租賃方式租出的固定資產

D、與經營活動無關的固定資產

E、已提足折舊仍繼續使用的固定資產

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C，以經營租賃方式租出的固定資產，其所有權屬于企業自己所有，應該照常計提折舊，并且計算所得稅時可以扣除。

【該題針對“企業所得稅”知識點進行考核】

3、下列關于所得稅納稅期限的說法中，正確的有：

A、企業所得稅按納稅年度計算

B、企業所得稅分月或者分季預繳

C、企業應當自月份或季度終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

D、企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

E、企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C，企業應當自當月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

【該題針對“企業所得稅”知識點進行考核】

4、企業所得稅不適用于：

A、有限責任公司

B、股份有限公司

C、個人獨資企業

D、合伙企業

E、聯營企業

【正確答案】 CD

【答案解析】 從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅，為了避免重復征稅，這兩種企業不再是企業所得稅的納稅人。

【該題針對“企業所得稅”知識點進行考核】

5、下列各項在計算企業所得稅時，可以加計扣除的支出有：

A、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

B、符合條件的小型微利企業

C、企業安置殘疾人員及其他國家鼓勵安置的就業人員所支付的工資

D、企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額

E、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取的收入

【正確答案】 AC

【答案解析】 選項B是減按20%的稅率征收企業所得稅;選項D是可以按照一定的比例實行稅額抵免;選項E可以減計收入。

【該題針對“企業所得稅”知識點進行考核】

6、以下項目中，應并入納稅人的收入總額征收企業所得稅的收入有：

A、特許權使用費收入

B、居民企業間的股息、紅利等權益性投資收益

C、租金收入

D、財政撥款

E、企業接受的捐贈收入

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項D不并入納稅人的收入總額征收企業所得稅的收入。

【該題針對“企業所得稅”知識點進行考核】

7、下列各項中，屬于營業稅稅目的有：

A、交通運輸業

B、服務業

C、銷售不動產

D、修理修配業

E、郵電通訊業

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 營業稅數目包含：交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產和銷售不動產。

【該題針對“營業稅”知識點進行考核】

8、下列關于營業稅納稅地點的說法中，正確的有：

A、納稅人提供應稅勞務(包括納稅人提供的建筑業勞務)，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

B、納稅人提供的建筑業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅

C、納稅人轉讓無形資產，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅，但是納稅人轉讓、出租土地使用權的，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅

D、納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

E、納稅人出租不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，不包括提供建筑業勞務，納稅人提供建筑業勞務的，應當向應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅。

【該題針對“營業稅”知識點進行考核】

9、下列關于營業稅納稅期限的說法中，正確的有：

A、營業稅的納稅期限，分別為3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

B、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度

C、納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅

D、納稅人以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

E、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定

【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項A，營業稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度;選項C，納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。

【該題針對“營業稅”知識點進行考核】

10、下列關于營業稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有：

A、納稅人轉讓土地使用權并采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的第二天

B、納稅人銷售不動產并采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

C、納稅人提供建筑業或租賃業勞務，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

D、納稅人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或個人的，其納稅義務發生時間為不動產所有權、土地使用權轉移的當天

E、納稅人自建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發生時間，為銷售自建建筑物并收訖營業額或者取得營業額的憑據的當天

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，納稅人轉讓土地使用權應采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

【該題針對“營業稅”知識點進行考核】

更多試題免費下載練習

提示：2020年初級審計師考生填寫 免費預約短信提醒，我們會提醒廣大考生預約省份2020年初級審計師考試時間，請及時預約。

以上內容是2020年初級審計師《審計理論與實務》考前2天沖刺題，請認真做題!小編為廣大考生上傳初級審計師考試模擬試題、歷年真題及沖刺技巧，考生可點擊“免費下載”按鈕下載使用!