單項選擇題

1、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列業務中，允許開具增值稅專用發票的是( )。

A.房地產開發企業向小規模納稅人銷售房屋

B.百貨公司向消費者個人銷售服裝

C.超市向消費者個人銷售鞋帽

D.咨詢公司向一般納稅人提供業務流程管理服務

【答案】D

【解析】選項A向小規模納稅人銷售房屋不得開具值稅專用發票;選項 B商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發票;選項C向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的，不得開具增值稅專用發票。

2、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。

A.舞臺、戲劇及影視演員化妝用的上妝油

B.汽油

C.禮花彈

D.小禮花類

【答案】A

【解析】選項 A舞臺、戲劇、影視演員化妝用的“上妝油、卸妝油、油彩”，不征收消費稅;選項 B，“汽油”應按“成品油”稅目征收消費稅;選項 CD應按“鞭炮、焰火”稅目征收消費稅。

3、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是( )。

A.超豪華小汽車零售商

B.中輕型商用客車

C.石腦油生產商

D.啤酒批發商

【答案】D

【解析】是否屬于應稅消費品?選項ABCD均屬于應稅消費品。是否屬于消費稅的納稅環節?先找特殊環節，超豪華小汽車在零售環節征收消費稅，選項A屬于消費稅納稅人;只有白酒在批發環節加征一道消費稅，選項D不需繳納消費稅;除“金銀鉑鉆”外的其他應稅消費品，生產銷售環節、進口環節均屬于消費稅納稅環節。

4、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。

A.汽車廠用于獎勵職工的乘用車

B.珠寶廠用于連續生產珠寶玉石的珠寶玉石

C.汽油廠用于贊助的汽油

D.地板廠用于本廠員工食堂裝修的自制的實木地板

【答案】D

【解析】是否屬于應稅消費品?選項ABCD均屬于應稅消費品。是否屬于消費稅的納稅環節?先找特殊環節，超豪華小汽車在零售環節征收消費稅，選項A屬于消費稅納稅人;只有白酒在批發環節加征一道消費稅，選項D不需繳納消費稅;除“金銀鉑鉆”外的其他應稅消費品，生產銷售環節、進口環節均屬于消費稅納稅環節。

5、A文娛公司為增值稅一般納稅人。2018年11月，取文化創意服務不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元;支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額16萬元。已知，文化創意服務適用的增值稅稅率為6%，根據增值稅法律制度的規定，該文娛公司當月上述業務應繳納增值稅( )萬元。

A.15.8

B. 16.12

C.16.1

D.14.3

【答案】C

【解析】該文娛公司當月應繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬元 )。

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